海南注冊私募基金公司稅收政策問題解答

海南自貿港的成立推出了許多的政策， 不僅吸引投資者在海南注冊公司，也吸引了許多的私募基金進駐。但仍然有許多投資者對海南私募基金公司注冊后的稅收優惠政策不了解。今天騰博國際介紹一下海南私募基金公司注冊重點問題，并進行匯總，以供投資者了解。

一、雙十五的優惠政策是什么，私募基金涉及的主要稅種目前有哪些？

答：企業所得稅15%和個人所得稅15%，私募基金涉及的主要稅種有企業所得稅、個人綜合所得稅及個人經營所得稅三種。

二、私募基金注冊在?？诟眠€是三亞更好呢？

答：根據騰博國際協助眾多投資者注冊海南私募基金公司以來，發現注冊三亞私募基金公司比在?？谧愿?。優惠政策與園區政策差異不是很明顯，但如果在海口注冊私募基金公司，?？诟鱾€園區對入駐的私募基金公司要求比三亞的基金小鎮高，同時在海口注冊是需要法人持有私募基金從業資格證，而三亞基金小鎮在入駐時不會這么嚴厲。

三、私募基金公司可以享受15%優惠嗎，哪一類企業可以享受？

答：根據指定的三個鼓勵類目錄，目前創投類企業享受15%的企業所得稅優惠，由稅務局根據發改委認定，初步確定為在中國證券投資基金業協會備案為創投企業及在海南省發改委被備案為創投企業兩種。

四、私募基金從業者個人所得稅能享受到15%嗎？

答：可以享受15%，員工在管理公司的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬等)及合伙企業LP的經營所得（投資企業股權轉讓所得）都能享受15%的優惠。

五、選擇哪一類管理公司的類型能夠享受自貿港政策優惠？

目前有限合伙類的企業也可以在中基協申請為管理公司（包括股權私募基金和證券私募基金都可），獲得的超額投資收益（carry）可以直接分配給有限合伙的個人，享受15%的經營所得優惠。

六、如果一個員工在深圳和海南兩地都有收入稅收如何計算，一個人的綜合所得與經營所得可以疊加嗎？

答：海南和內地分開繳納，個稅在海南自貿港單獨匯算清繳；一個人的經營所得于次年1月1日至3月31日、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個人所得稅年度退稅，不能疊加。

七、全島都能享受15%的稅收優惠嗎，注冊在三亞有什么優勢？

海南自貿港的雙十五政策全島都能享受，注冊在三亞的備案基金或備案的創投還可以享受地方財政獎補，到2021年底能享受三亞地方所得稅留存28%部分的全額獎補，2022年的政策還正在擬定中。

八、有限合伙的投資人LP享受經營所得嗎，普通有限合伙企業能享受15%嗎，前提條件是什么？

答：有限合伙投資的企業股權轉讓獲得盈利屬于經營所得，無論是基金業協會備案的還是普通的有限合伙企業經營所得都享受15%的優惠，前提條件就是連續繳納社會保險6個月以上（須包含本年12月當月）

九、企業對外投資稅收優惠和外資企業對內投資有哪些政策呢？

答：2020年1月1日至2024年12月31日期間，對在海南自貿港設立的金融服務業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。外資方面境外人才不需要繳納社保也可以享受15%個人所得稅優惠政策。

十、QFLP和QDLP都已經實施了嗎，針對哪一類企業，請問如何辦理？

答：QFLP（合格境外有限合伙人）政策在2020年10月實施，QDLP（合格境內有限合伙人）與2021年4月實施，QFLP沒有限額，QDLP海南有50億美金限額，僅針對中基協備案股權基金，可以通過小鎮辦理。

以上根據騰博國際邱先生實際辦理經驗撰寫，詳情可點主頁私信咨詢。

專業服務機構推薦：

關于騰博國際，自2005年成立至今，依靠精英團隊、深厚資源、精準服務，成功為上萬家企業及個人提供優質的金融與商務服務。前海招商合伙人，以自貿區為起點，聯通粵港澳大灣區，輻射全國，覆蓋全球，現已成長為全球一站式企業高端服務提供商,擁有豐富的經驗與社會資源，主要辦理業務為前海企業入駐與續簽、各類公司收購、變更、全金融牌照申請、會計審計業務、香港海外移民、綜合金融服務和許可審批,歡迎咨詢騰博邱先生。