私募基金公司所得稅繳納問題解答（2022版本）

1、私募基金繳納增值稅，會影響我們的投資收益嗎？

首先你要記住：是否繳納增值稅和股權類或者證券類私募基金沒有關系，只和投資標的和方式有關。如果是FOF類，投資標的如果是資管產品的話，在開放日正常贖回，其中產生的贖回收益，是不需要按照金融商品轉讓繳納增值稅。FOF子基金根據投資情況判斷增值稅的，FOF母基金主要是持有基金至到期，而基金一般都是非保本，因此不需要繳納增值稅，否則將會出現重復征稅的情形。如果是普通的股票策略私募基金，在持有期間有浮盈，也是不需要繳稅的。因為股票的浮盈只有在變現產生差價收益，才需要繳納增值稅。2、申購和贖回私募基金算不算金融商品轉讓？是否也要繳稅？文件中說的金融商品轉讓都是站在私募基金管理人或合伙企業、公司層面上，而投資者申贖基金完全是個人行為，是投資者與私募基金管理人之間的合同行為，不屬于金融商品轉讓行為，并不需要繳納增值稅。而如果你是持有至到期贖回，也是不需要繳納的。3、私募股權基金如果轉讓非上市公司股權需要繳稅嗎？別忘了，私募基金分為股權投資基金和證券投資基金。私募股權投資基金轉讓非上市公司股權的行為，目前不屬于增值稅征收范圍，因此也不用繳納增值稅，只需繳納轉讓所得稅。4、投資的信托產品的收益要繳稅嗎？11月的資管新規徹底打破了剛性兌付，因此也就不存在所謂的保本。本次文件辨別是否是保本產品的標準就是：只認合同不認錢！啥意思呢？就是只要合同上承諾了保本，那錢的性質就變成了利息收入，那就需要征收增值稅，不管你到期后是否兌付。因此現在的信托產品一般不會在合同中明確承諾保本。所以持有信托產品期間（含到期）取得的非保本收益，不屬于利息性質的收入，不征收增值稅。那如果你要轉讓信托呢？理論上應屬于文件規定的其他金融商品，需要繳納增值稅。但目前依然存在爭議，暫無官方定論。5、私募基金如果買賣國債逆回購，是否征稅？國債逆回購在年底往往都是香餑餑，私募基金當然也不會放過。不過，私募基金管理人投資國債逆回購產生的收入本質上依然是利息收入，是需要征收增值稅的。

以上根據騰博國際邱先生實際辦理經驗撰寫，詳情可點主頁私信咨詢。

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