2022年海南公司做境外投資如何減免企業所得稅？

近期，有很多朋友咨詢到我，為何很多投資者在海南注冊公司做境外投資？是有什么相關的優惠政策嗎？今天騰博國際邱先生給大家解讀一下，據發展改革系統境外投資項目備案情況統計，2022年第一季度，海南企業累計新增境外投資備案項目37個、投資總額20.20億美元，同比分別增長68.18%、92.75%。在“三大主導產業企業2025年前新增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅”“鼓勵類企業實施15%企業所得稅”等政策優勢疊加的吸引下，省外企業紛紛來海南設立子公司并開展境外投資。據了解，第一季度新設企業（成立不足2年的企業）開展的境外投資占總投資額的95.5%，為海南產業結構調整注入新動力。

境外投資ODI備案不僅作為企業境外投資或境外上市的合規途徑之一，更可以為企業帶來一系列的便利和優勢。順利備案后，企業能夠以合法合規的方式完成境內資金出境，以及保證后續境外資金順利返程回國。同時，打通境內外資產流通的合法渠道后，有利于境內外企業優化資源配置，更好地幫助企業成功在境外上市。此外，新設立的Zui終目的企業還可以享受境外的稅收優惠，節約企業運營成本。

對于境外投資者來說，注冊海南公司發展境外投資業務可以享受到哪些稅收優惠？

1、境外投資免征企業所得稅

對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。此項優惠需要具備以下2個條件：

（1）從境外新設分支機構取得的營業利潤；或從持股比例超過20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得；

（2）被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5%。

另外，符合要求的緊缺人才還可以享受個稅優惠，基金經理、財務管理人員、財務公關人員、財務數據分析人才、財務法學人才、財務財務人員、財務審計人員等，即使是在沒有明確列名的企業人員名單上，但是只要工資水平達到標準，同樣可以享受個稅優惠。

2、對于創投風險投資機構的獎勵：

（1）注冊于海口市的創投風投機構，對投資于?？谄髽I并形成實體產業的，按實際投入金額的1%給予獎勵，Zui高不超過500萬元。

（2）海南自貿區鼓勵三亞市實體經濟發展，投資納稅地位于三亞市并符合九大產業的企業，按投資額度的1%給予項目資助，Zui高不超過6百萬元。

海南企業境外投資備案流程

一般情況下，企業申請ODI備案需要得到商委和發改委的審批，部分還需要金融局審批，資金匯出還涉及到外匯局。

1、首先，境內企業股東需要向省級商務部門和省級發改委辦理ODI備案手續。商務部負責整體審批企業境外投資事項，為符合要求的企業頒發《企業境外投資證書》。

2、其次，發改委負責監管企業境外投資行業流向，為滿足條件的企業頒發《境外投資項目備案通知書》。

3、Zui后，外管局負責監管外匯登記和資金出境的相關手續。備案手續完成之后，需要根據《境內機構境外直接投資外匯管理規定》，在銀行完成外匯登記手續。

整個流程耗時將近2-3個月，辦理成功后會得到兩份分別由商務部和發改委頒發的證書——《企業境外投資證書》和《境外投資項目備案通知書》。

需要注意的是：如果是涉及敏感行業，無論項目投資金額大小，一律提交商務部和發改委進行核準。

Zui后體現大家，海南公司在注冊海外公司的時候一定要了解清楚境外投資ODI備案的相關流程及政策，如果對相關要求及所需資料了解不夠清楚，不僅增加備案時間，也會增加成本。了解更多海南企業境外投資備案相關事宜，可以咨詢騰博國際。

以上根據騰博國際邱先生實際辦理經驗撰寫，詳情可點主頁私信咨詢。

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