海南注冊公司有免稅政策嗎？海南自貿區零關稅政策解讀

1、【海南自貿港自用生產設備“零關稅”政策】全島封關運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業進口自用的生產設備，除法律法規和相關規定明確不予免稅、國家規定禁止進口的商品，以及本通知所附《海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單》所列設備外，免征關稅、進口環節增值稅和消費稅。

具體內容：

· 企業進口自用生產設備免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅；

· 進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅；

· 進口生產原輔料免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅；

· 對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地免征進口關稅。

享受優惠的主體：《海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單》所列設備外的進口企業商品。

圖：海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單

例如：

在海南自建小的生產線，對于加工增值超過30%的貨物可以進入內地免征進口關稅，對于原材料到產生品增值額很高的產品通過免關稅降低成本。

2、【三大產業境外投資免稅政策】旅游業、現代服務業、高新技術產業2025 年前新增境外直接投資所得免征企業所得稅。

適用條件：

①境外分支機構

②子公司持股比例超過20%

③在被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5%

④ODI正規投資出去。

享受優惠的主體：旅游業、現代服務業、高新技術行業企業

假設一家700億營業額的高新技術企業，按照原稅收每年需繳納90億稅，但如果它設在海南，就省了90億！

3、【高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征】在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征，是在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受。平時，還是依照規定預扣預繳稅款。

享受優惠的主體：高端人才、緊缺人才

適用條件：①勞動關系需在海南②勞動合同或聘用協議期限超過1年③在海南繳納社保超過6個月④一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上⑤在海南做了人才認定。

條件說明：來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

一般內地普遍采用“7檔超額累進稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅，差不多和香港一樣的優惠，對于高薪人才是實實在在地真金白銀誘惑！

以一個200萬年薪的高管為例，在不考慮其他扣除因素的情況下，個稅約為69萬，稅負接近35%，如果適用海南的人才政策，個稅約為29萬，降幅明顯，達到58%。

4、【海南洋浦保稅港區加工增值貨物內銷“免征關稅”政策實施】7月8日，海關總署印發《海關對洋浦保稅港區加工增值貨物內銷稅收征管暫行辦法》，明確對在洋浦保稅港區鼓勵類產業企業生產的不含有進口料件或者含有進口料件且加工增值超過30%（含）的貨物，出區內銷的，免征進口關稅。

享受優惠的主體：在洋浦保稅港區鼓勵類產業企業

例如：洋浦保稅港區內的甲公司使用進口料件加工成A產品，結轉給區內乙公司生產成B產品，乙公司再將B產品結轉給區內丙公司生產成C產品。C產品出區內銷時，對甲公司、乙公司、丙公司的所有進口料件價格和境內區外采購料件價格進行累加，其Zui終加工增值超過30%的，出區內銷享受免征進口關稅。

即：加工增值實行計算公式核算，具體公式為：（貨物出區內銷價格-Σ境外進口料件價格-Σ境內區外采購料件價格）/（Σ境外進口料件價格+Σ境內區外采購料件價格）×≥30%，即貨物出區內銷價格扣減國內和進口這兩種料件的價格后，剩余部分占兩種料件價格的比率。

計算公式上，進口料件價格為區內各加工企業在加工過程中所分別投入的境外進口料件價格之和；境內區外采購料件價格為區內各加工企業在加工過程中所分別投入的境內區外采購料件之和。相關核算公式，?？诤ｊP將在即將發布的實施細則中予以細化明確。

出區內銷價格，以企業向區外島內或內地銷售貨物時的成交價格為基礎確定。料件價格中，應包括相關運輸費用、保險費。加工增值30%的比率，由區內鼓勵類產業企業按照上述公式自主進行準確核算、如實申報，并承擔相應法律責任。海關將在事中事后環節根據風險分析對企業核算和申報情況進行抽查審核，一旦發現存在弄虛作假的現象，將依法予以查處。

加工增值比率不足30%的貨物在出區內銷時，可享受選擇性征收關稅政策，企業可以申請按成品或按其中的進口料件部分征收關稅。

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