2021建筑行業如何做****？

2021建筑行業如何做稅收籌劃？

建筑行業的特點：

1、項目周期長，且企業注冊地和項目施工地往往不一致。

2、勞動密集型行業，需要大量的勞務工人，人員流動性強，生產率低。

3、寡頭盤踞，中小型市場競爭激烈，掛kao、轉包、分包現象普遍。

4、項目工程投入較大，有時需要施工方墊付資金，經常出現拖欠工程款現象，導致企業資產負債率高。

5、用工成本逐漸增加，企業融資成本逐漸上升，行業利潤率不斷壓縮。

1、跨區預繳問題。若建筑業納稅人未握好建筑項目的計稅征收方式，則存在一定的稅務風險。

2、社保稅務問題。大量的勞動工人，流動性較強，個稅扣繳方式，社保稽查、稅務稽查風險。

3、發票問題。原材料采購不能及時取得發票，或取得假發票。

4、成本核算問題。白條入賬，濫用工資規定，虛假工資列表。

5、個人費用列支問題。

（1）勞務用工問題的

在建筑企業中，人工成本是比較重要的成本項目，一般占比在總成本的30%以上，合理的操作，不但能規務風險，還能為企業增加利潤。

早期常用的方式之一是建筑公司直接與包工頭簽訂勞動合同，編制工資列表，發放工人工資，所得稅稅前扣除。此方式下實際的做事的勞務工人與建筑公司并沒有直接簽訂勞動合同，建筑公司按照所編制的工資列表所支付給勞務工人的工資，稅務局通?？赡懿粫J可，因此，會涉及到代扣代繳勞務工人個稅以及包工頭個稅風險。同時，社保局會可能強制要求建筑公司為實際做事的勞務工人購買社保，保障勞務工人的權益，從而會導致增加建筑公司的經濟負擔。

早期常用的方式還有就是建筑企業與勞務派遣公司簽訂勞務派遣合同操作，勞務工人與勞務派遣公司構成勞動關系來操作。此方式下，建筑企業雖然無需考慮被派遣勞務工人的社保和個稅問題，但是派遣用工不得超過總用工人數的10%（勞務派遣服務不屬于建筑服務，不得按照勞務分包進行稅務處理（差額扣除）、2015年34號公告等）。

勞務用工方面的稅籌可以考慮采用靈活用工的模式，相當于是把公司業務承包給個人，合理合法的降低企業稅負。

目前較多采用的是，通過產業園區招商引資，在產業園區設立建筑勞務分包公司（部分城市已經取消了施工勞務企業資zhi要求）操作。即建筑公司與建筑勞務分包公司簽訂勞務分包合同，建筑公司以勞務款項形式支付給勞務分包公司，勞務分包公司給建筑公司開具發票，建筑公司憑發票入賬。此方式建筑企業既規避了勞務工人及包工頭個稅的問題，又將勞務工人的社保成本及風險轉嫁給了建筑勞務分包公司，同時又取得了合法合規的勞務費發票入賬。

（2）發票缺失問題的

建筑企業取不到發票的現象比較普遍，尤其在材料采購、設備租賃以及包工頭的勞務費，經常取不到發票，令眾多建筑企業頭疼。

目前常用的方式是成立個人獨資企業操作，選擇在所得稅可以核定征收的區域操作，在園區成立個人獨資享受0.6%-1.2%的核定稅率核定征收之后小規模綜合稅負不到5%，當然也有一些地區可以做一般納稅人的核定征收。企業實際的支出業務發生了，但是卻取不到相應的發票入賬，那么就成立個人獨資企業（根據業務規模選擇小規模或者一般納稅人），進行業務再現，通過和個人獨資企業的交易往來，取得合法合規的發票入賬，從而降低建筑企業的企業所得稅稅負。

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