海南注冊私募QDLP優惠政策

海南注冊私募QDLP優惠政策

在海南設立QDLP可以享受以下稅收優惠政策。

1、QDLP管理企業層面，可享受以下稅收優惠：

（一）符合條件的基金從業人員的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、人才補貼等）和經營所得，可享受個人所得稅15%以上予以免征的稅收優惠。

（二）海南省金融監管局正在積極推動相關部門將QDLP基金管理企業認定為符合《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄（2020年本）》第84條“跨境投融資雙向開放服務體系建設”，讓QDLP基金管理企業可享受15%的企業所得稅優惠稅率。

2、 QDLP基金層面，可享受以下稅收優惠：

符合條件的法人合伙人，其股權轉讓和股息紅利所得均可按15%的企業所得稅優惠稅率繳稅。

注：（一）符合條件的法人是指：屬于海南自貿港鼓勵類產業企業，且主營業務收入超過60%。（二）符合條件的基金從業人員是指：與海南公司簽署一年以上的勞動協議并且連續繳納社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月），且一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上。

海南QDLP政策的主要亮點

? 門檻低。《QDLP暫行辦法》中要求試點基金管理企業的注冊資本不低于人民幣500萬元或等值外幣，其控股股東、實際控制人或執行事務合伙人中任一主體或上述任一主體的關聯實體Zui近1年內未受所在地監管機構的重大處罰，門檻較低。

? 投向廣。《QDLP暫行辦法》中規定試點基金境外投資范圍包括：境外非上市企業的股權和債券、境外上市企業非公開發行和交易的股票和債券、境外證券市場（包括境外證券市場交易的金融工具等）、境外股權投資基金和證券投資基金、境外大宗商品和金融主要亮點衍生品等，投資范圍較廣。

? 無限制。《QDLP暫行辦法》明確提出，在未超過海南省QDLP總額度的前提下，單家試點基金管理企業的額度申請和單個項目的投資額度無限制，試點相關單位將根據項目實際需要確定批復的試點額度。

? 更靈活。《QDLP暫行辦法》明確規定，QDLP試點企業對外投資額度實行余額管理，且試點基金管理企業可發起成立多只試點基金，可在其設立的各基金之間靈活調劑單只試點基金對外投資額度，各單只試點基金對外投資額度之和不得超過經試點相關單位批準的試點基金管理企業對外投資額度。

海南QDLP政策重點問題解答

問一：QDLP基金管理企業是否必須設在海南？是否必須要先在海南設立主體后才可申請QDLP試點資格和額度？

? 與QFLP不同，QDLP基金管理企業目前要求必須落在海南。

海南鼓勵QDLP和QFLP企業都將管理人落在海南，但異地的QFLP基金管理人也可以在海南發起設立QFLP基金并交由符合條件的海南的托管人托管。對于QDLP，海南目前要求管理人、基金和托管人都要落在海南。

? QDLP試點資格和額度，也可以先申請資格和額度再設立主體。

（一）企業可以憑推薦函先在海南工商成立一家未在中基協登記的管理企業，用這家管理企業申請QDLP試點資格和額度，在獲得試點資格和額度后辦理外匯登記和中基協管理人登記。

（二）企業可以由擬設立的試點基金管理企業的控股股東、實際控制人或執行事務合伙人來申請QDLP試點資格，在獲取獲準試點的書面意見后，可直接（無需推薦函）憑獲準試點書面意見到海南省市場監管局辦理工商登記注冊并辦理后續手續（如外匯登記、中基協管理人登記等）。

問二：海南QDLP的資格和額度是同時批復還是先批資格再批額度？額度是給到管理人還是基金？有無額度上限限制？

? 海南將同時批復試點資格和額度，額度是給到基金管理人。

在申請試點資格和額度時，需要提交的材料里包括項目計劃書和可行性報告等材料（需要提交的具體材料清單在暫行辦法中有規定，可在海南省金融監管局查看），作為額度申請的依據，聯審相關單位將根據企業實際需要批復試點額度。如果試點基金管理企業用完額度，可申請追加額度。

? 根據管理人實際需要批復試點額度，在不超過海南省總額度的前提下，不對單家試點基金管理企業的額度申請設置上限。

國內有些試點城市對單家QDLP基金管理企業的額度或單個QDLP投資項目的投資額度是有限制的，而海南是不做限制的， 更方便試點基金管理企業進行投資。同時，海南一方面實行總額度余額管理，對投資回流資金可以循環使用。另一方面，海南允許試點企業內部額度靈活調劑，即試點基金管理企業可發起成立多只試點基金，可在其設立的各基金之間靈活調劑單只基金對外投資額度，靈活性更高。

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